河北大学文件

 

校政字〔2022〕6号

关于印发《河北大学建设工程全过程跟踪审计实施细则》的通知

各院、部、处、室、馆、社、中心，校办企业，校内服务机构：

为进一步规范建设工程全过程跟踪审计行为，控制工程造价，提高资金投资效益，防范工程管理风险，依据上级有关文件精神，结合学校实际，特制定本实施办法。现予印发，请遵照执行。

特此通知

河北大学

2022年3月24日

河北大学建设工程全过程跟踪审计实施细则

第一章  总  则

第一条    为进一步加强学校建设工程监督管理，完善和规范建设工程审计工作，依据教育部《关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财〔2016〕11号）、《河北大学建设工程管理审计实施办法（暂行》（校政字〔2022〕4号）等规定，结合学校实际，制定本细则。

第二条    建设工程全过程跟踪审计包括建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算的各个阶段，与建设进度同步，对管理和经济活动的真实性、合法性和效益性进行全过程的审计监督与评价。

第三条    本细则适用于预算1000万元（含）以上，或学校列为重点工程的项目。

第四条    审计处负责全过程跟踪审计工作的组织与实施，制定审计方案，成立审计项目组，协调处理审计过程中出现的问题。

第五条    全过程跟踪审计的具体业务工作，由审计处委托社会中介机构开展，社会中介机构在合同约定的工作范围内，公平执业，并对咨询意见和审计结果承担相应的法律责任。

第六条    项目管理部门负责协调施工、监理等单位，按时提供全过程审计所需资料，协同审计处及时解决全过程审计中遇到的问题，落实审计意见。

第二章  审计内容

第七条    投资立项阶段：

（一）审查可研报告编制的依据是否真实，内容是否全面，项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实。

（二）审查投资估算是否合理，工程内容和费用是否齐全。

第八条    勘察设计阶段：

（一）审核设计概算编制依据是否合理，是否与可行性研究报告相符，有无超规模、超标准问题。

（二）审查勘察、设计招标文件内容是否全面、完整，有无遗漏关键性内容，定额指标及取费标准是否符合规定。

第九条    施工准备阶段：

（一）审查招标环节是否合法合规，招标文件是否完整、严密，是否存在肢解工程项目、规避招标等违规操作风险。

（二）审核工程量清单是否存在丢项和漏项，工程量计算是否准确，清单特征描述内容是否完整、准确，综合单价计算、招标控制价或施工图预算计算是否准确、合理。

（三）审查合同主体的合法性，合同内容是否与招标文件、投标文件一致，合同条款是否全面、完整，有无遗漏关键性内容。

第十条    施工过程阶段：

（一）审查隐蔽工程是否真实、准确，做好记录并保留原始资料。

（二）审查工程变更、签证是否合规，手续是否齐全，变更估价的计算是否准确、合理。

（三）审查主要材料、设备、服务等采购程序是否合法、合规。

（四）审查工程进度款的支付是否合规、真实、准确，是否存在超付进度款情况。

（五）审查工程索赔的程序是否合规，索赔费用的计算是否准确，处理索赔事件和反索赔是否及时。

第十一条    竣工结算阶段：

全面审计工程结算造价的真实性、合法性、准确性，具体内容依据《河北大学建设工程竣工结算审计实施细则》执行。

第三章  审计程序

第十二条    工程项目主要文件的审核：

（一）项目管理部门将招标文件、合同、施工图纸等资料送交审计项目组。

（二）审计项目组一般在7日内，通过审计意见书或审计沟通会等形式发表审核意见。

（三）项目管理部门根据审核意见，完善相关文件，并将最后确定的文件样本送交审计处备案。

第十三条    招标工程量清单、招标控制价（施工图预算）审计程序：

（一）项目管理部门将招标工程量清单及招标控制价（施工图预算），连同施工图纸、发包范围、暂估价清单等有关资料及时送审。

（二）审计项目组在接收完整资料后，对报审材料进行审核，提出审核意见。

（三）审计处与项目管理部门可以采用“背靠背”方式，分别编制工程量清单及控制价，在对双方结果核对、对比后，最终确定工程项目工程量清单和招标控制价。

第十四条    隐蔽工程审计程序：

（一）审计项目组根据工程进度情况，随时勘验相关隐蔽工程，做好必要的记录，对发现的问题及时提出审核意见。

（二）根据施工情况，项目管理部门在隐蔽工程封闭前，书面通知审计项目组，并及时组织相关人员查验。

第十五条    主要材料及设备价格审计程序：

（一）对需要认质认价的材料和设备，项目管理部门应及时向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标等相关资料。

（二）审计项目组考察和市场询价后，提出该材料设备的建议价格和相关意见。

（三）相关部门妥善组织相应材料设备的采购、招投标和进场。

第十六条    工程变更、签证审计程序：

（一）变更、签证估价（5万元及以上）审计程序：

1. 工程变更、签证估价由项目管理部门审核后，送交审计项目组。

2. 审计项目组在接到送审资料7日内，出具审核意见。

3. 项目管理部门根据审核意见，完善材料并按规定程序报学校审批后，送审计处备案。

（二）变更、签证估价（5万元以下），由项目管理部门负责审核，审计项目组进行抽查。

第十七条    工程进度款审计程序：

（一）项目管理部门对由施工单位申请，监理人员审核后的月度工程支付材料，进一步审核后，送交审计项目组。

（二）审计项目组在7日内出具审核意见。

第十八条    竣工结算审计程序：

                   工程项目竣工验收合格后，项目管理部门及时提交完整有效的竣工结算送审资料，审计项目组依据《河北大学建设工程竣工结算审计实施细则》开展竣工结算审计。

第四章  审计费用

第十九条    委托社会中介机构产生的审计费用，按照规定列入项目建设成本。

第二十条    审计费率通过学校招标确定，以签订的具体委托合同为准。

第五章  附  则

第二十一条    本细则由学校审计处负责解释。

第二十二条    本细则自发布之日起施行，原《河北大学建设工程项目全过程跟踪审计暂行办法》（河大审〔2015〕1号）同时废止。