河北大学文件
校政字〔2022〕5号
关于印发《河北大学建设工程竣工结算审计实施细则》的通知
各院、部、处、室、馆、社、中心，校办企业，校内服务机构：
为规范建设工程竣工结算审计行为，维护学校权益，提高资金投资效益，依据上级有关文件精神，结合学校实际，特制定本实施办法。现予印发，请遵照执行。
特此通知
河北大学
2022年3月24日
河北大学建设工程竣工结算审计实施细则
第一章 总 则
第一条 为规范建设工程竣工结算审计行为，加强建设工程管理的审计监督，依据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）、《河北大学建设工程审计实施办法（暂行）》（校政字〔2022〕4号）等规定，结合学校实际，制定本细则。
第二条 本细则所称竣工结算，是指建设工程竣工并验收合格后，承包方依据合同等资料编制最终工程造价，申请办理工程价款结算的行为。
第三条 本细则所称竣工结算审计，是指审计处根据有关法律法规和学校相关制度对工程造价的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价。
第四条 本细则适用于申报的工程造价在5万元（含）以上的建设工程项目。
第五条 竣工结算审计的主要依据：
（一）国家及河北省有关建筑行业的法律、法规和制度；
（二）工程量清单计价规范、地方建设行政主管部门颁布的预算定额、政策性调整文件和工程造价信息、工程计价文件等；
（三）依法签订的施工合同或协议、招标文件、投标文件、竣工图、设计变更、现场签证、材料认价单等原始资料；
（四）施工组织设计、施工方案及技术措施；
（五）学校现行的有关管理办法及规定。
第二章 审计内容
第六条 竣工结算审计重点关注结算事实是否真实，结算行为是否合规，结算依据是否充分，结算成果是否准确。主要内容包括：
（一）工程招投标手续是否齐全、完备、合法；
（二）施工合同履行情况，合同条款的真实性、合法性和有效性；
（三）隐蔽工程资料、工程变更资料及现场签证资料是否全面、真实、合规；
（四）主要材料及设备价格确定程序是否合规、有效；
（五）工程竣工验收资料是否齐全、合规；
（六）工程竣工结算书、竣工图是否齐全、合规，编制依据是否符合规定、手续是否完备；
（七）工程量的计算是否真实，有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生；
（八）计取各项费用、执行政策文件及选用定额是否准确、合规；
（九）索赔费用的真实性，计算依据是否合法合规；
（十）有必要审查的其他事项。
第三章 审计实施
第七条 工程竣工验收合格后，项目管理部门应及时将完整的工程结算资料报送至审计处。
报送的工程结算资料，包括但不局限于以下内容：
（一）工程竣工结算书及其软件版；
（二）施工合同、专业分包合同及其补充协议书；
（三）招投标文件，包括招标文件、工程量清单、招标答疑文件、投标文件（含软件版投标报价）、中标通知书等；
（四）经批准的施工组织设计、施工图纸或竣工图纸（含电子版）；
（五）设计变更资料、施工现场签证单及相关审批资料；
（六）“甲供材料”明细清单，认质认价材料、设备资料；
（七）竣工验收报告书；
（八）其他必要的资料。
第八条 工程结算资料应在送审时一次性报送，审计过程中原则上不允许补报。确需补报的，需经项目管理部门书面同意。
第九条 审计处对报送工程结算资料进行审核，符合要求的予以审计立项，组建审计项目组进行审核。
审计项目组应在规定的时间内出具初步审核意见，其中：
送审金额500万元（含）以下，20日内出具；
送审金额500万元至2000万元（含），30日内出具；
送审金额2000万元至5000万元（含），45日内出具；
送审金额5000万元以上，60日内出具。
第十条 审计项目组与施工单位双方，对“初步审核意见”进行核对。
第十一条 核对过程中，出现结算争议可通过审计处组织协商会议、咨询造价站等方式解决。
第十二条 结算审计过程中，若出现施工单位无正当理由不配合审计工作，导致结算审计无法继续的，审计处将工程结算资料退还项目管理部门。
第十三条 审计项目组与施工单位就工程结算金额达成一致意见，并经项目管理部门审核后，出具工程结算审核报告。
审计项目组与施工单位就工程结算金额无法达成一致意见的，由审计项目组出具阶段性审核报告。
第十四条 审计处依据项目审核情况，可组织结算审计复审。
第十五条 审计人员应做好审计资料保管工作，审计工作完成后，按照档案管理相关规定及时归档。
第四章 审计委托与审计费用
第十六条 竣工结算审计具体事务工作，审计处可以委托具有资质的社会中介机构实施，所发生的审计费用按规定列入项目建设成本。
第十七条 审计处负责委托社会中介机构的管理和监督，对未达到审计质量的，拒付或酌情扣减审计费用。
第十八条 项目实行复审的，复审结果与初审结果误差超过3%以上的审计费用，由负责初审的社会中介机构在应得的审计费范围内承担。
第五章 附 则
第十九条 本细则由审计处负责解释。
第二十条 本细则自发布之日起执行，原《关于建设工程、修缮工程项目审计实施细则》（校审字〔2001〕9号）同时废止。
